RELEVANCE AND PROBLEMS OF FORENSIC AND ECONOMIC EXAMINATION IN BANKRUPTCY CASES
DOI:
https://doi.org/10.32689/2617-9660-2022-3(21)-64-78Keywords:
bankruptcy, forensic examination, individual, insolvency, debtor, fictitious bankruptcy, concealment of bankruptcy, bringing to bankruptcyAbstract
The development of the state is ensured by the normal functioning of the economy, which in turn depends on the existing mechanism for protecting the rights and interests of creditors and investors. One of the tools of such a mechanism is the institution of bankruptcy. Today’s acute issue of protecting the interests of creditors, investors and debtors is relevant both in Ukraine and in the world. The adopted Bankruptcy Code of Ukraine should help increase the efficiency of the bankruptcy procedure in Ukraine, bring it closer to world standards and ensure an adequate level of protection of the rights of creditors and debtors. The novelty introduced by the Bankruptcy Procedure Code was the possibility of declaring bankrupt individuals who are not entrepreneurs. Therefore, the relevance and problems of forensic economic examination as one of the sources of evidence in crimes in the field of economic activity, namely: in resolving issues in bankruptcy cases to analyze the financial and economic condition of economic entities, the presence of signs of fictitious bankruptcy, signs actions to bring to bankruptcy, signs of actions to conceal bankruptcy, as well as in cases of bankruptcy of individuals who are not entrepreneurs.
References
Лучко М. Економічна експертиза : теорія, методологія та організація. Монографія. Тернопіль: ЗУНУ, 2021. 308 с.
Господарський кодекс України : Закон України від 16.01.2003 № 436-IV / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/436-15 (дата звернення: 17.06.2022).
Питома вага підприємств, які отримали збиток, у загальній кількості підприємств, за видами економічної діяльності у розрізі регіонів за 2014−2020 роки / Державна служба статистики України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/
«Експрес-випуск» 25.05.2021р. / Державна служба статистики України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/express/expr2021/05/62.pdf.
Поляков Б. М. Право неспроможності (банкрутства) в Україні: підручник / Б. М. Поляков. – Київ.: Ін Юре, 2011. – 560 c.
Кравченко О.О. Динаміка банкрутства підприємств та рівень безробіття // Молодий вчений. 2017. №3(43). С.691-697.
Кодекс України з процедур банкрутства: Закон України від 18.10.2018 № 2597-VIII / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/2597-19 (дата звернення: 15.06.2022).
Кримінальний кодекс України: Закон України від 05.04.2001 № 2341-III /Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/2341-14 (дата звернення: 16.06.2022).
Аналітичні таблиці щодо стану здійснення правосуддя за 2019 рік. / офіційний веб-портал «Судова влада України». URL: https://court.gov.ua/inshe/ sudova_statystyka /analit_tabl_19 (дата звернення: 17.06.2022).
Аналітичні таблиці щодо стану здійснення правосуддя за 2020 рік / офіційний веб-портал «Судова влада України» URL: https://court.gov.ua/inshe/ sudova_statystyka /tabli_2020 (дата звернення: 17.06.2022).
Огляд даних про стан здійснення правосуддя у 2019 році / офіційний веб-портал «Судова влада України». URL: https://court.gov.ua/userfiles/media/ new_folder_for_uploads/main_site/ogl_2019.pdf (дата звернення: 17.06.2022).
Огляд даних про стан здійснення правосуддя у 2020 році / офіційний веб-портал «Судова влада України». URL: https://court.gov.ua/userfiles/media/ new_folder_for_uploads/main_site/ogl_2020.pdf (дата звернення: 17.06.2022).
Постанова Верховного Суду від 14 квітня 2021 у справі №904/1693/19 URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/96483387.
Про затвердження Порядку проведення аналізу фінансово-господарського стану суб’єктів господарювання щодо наявності ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства: Наказ Міністерства юстиції України від 10.09.2020 № 3105/5 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/z0872-20 (дата звернення: 17.06.2022).
Про затвердження Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства: Наказ Мінекономіки від 19.01.2006 № 14 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/ v0014665-06 (дата звернення: 15.06.2022).
Хомутенко О. В., Кудряшова С.В. Про предмет і об’єкт судової економічної експертизи // Теорія та практика судової експертизи і криміналістики. 2010. – Вип. 10. – С. 553-561.
Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.1999 № 996-XIV / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/996-14 (дата звернення: 15.06.2022).
Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» : Наказ Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/z0336-13 (дата звернення: 17.06.2022).
«Методи, способи та прийоми, які використовуються при проведенні судово-економічних експертиз». Міністерство юстиції України. ДНДІСЕ.- реєстраційний код 11.0.08.- 2003.- рішення про державну реєстрацію 03.03.2010р.
«Науково-методичні рекомендації з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» (затверджено Наказ Міністерства юстиції України від 08.10.1998р. №53/5) // База даних «Законодавство України» / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0705-98#Text (дата звернення: 16.06.2022).
