JUDICIAL EXAMINATION OF CRYPTOCURRENCY
DOI:
https://doi.org/10.32689/2617-9660-2021-3(15)-63-79Keywords:
Crypto currency, crypto cash, virtual assets, cryptocurrency exchange, ship examination, blockchain, mining, bitcoin.Abstract
This article considers a fundamentally new type of forensic objects – virtual assets. It is noted that currently in Ukraine there is no legislation governing the circulation of virtual assets. The concept of the term «cryptocurrency» is defined by the state bodies of Ukraine, the issues of the essence of cryptocurrency, the order of its circulation are investigated, the assessment of the current state of cryptocurrency in various aspects is given. An algorithm for identifying cryptocurrency and its owner during forensic examination of virtual assets is proposed. Methodological issues of cryptocurrency valuation are considered. It is noted that in the decentralized economy of digital assets, the loan interest rate is absent or works completely differently. The absence of refinancing rates and derived key rates in digital finance, as well as other regulatory instruments, is due to the lack of centralized monetary policy institutions for cryptocurrency. It has been found that the application of traditional valuation and financial analysis methods to digital assets is completely incapable, as all models used for this type are based on borrowed interest and the value of money over time, as interest rates in the centralized financial system are ultimately set by monetary authorities. issuing currencies. It is offered to determine the value of cryptocurrency during the forensic examination of virtual assets at the exchange rate with appropriate adjustments.
References
Проект Закону України про віртуальні активи. URL: https://w1.c1.rada.gov.ua/ pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=69110 (дата звернення: 13.06.2021).
Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення: Закон України від 06.12.2019 № 361-IX. URL: https://zakon. rada.gov.ua/laws/show/1702-18#Text (дата звернення: 17.06.2021).
Що розуміється під «криптовалютами» і як їх слід відображати у декларації? URL:https://wiki.nazk.gov.ua/category/ deklaruvannya/osoblyvosti-vidobrazhennyavidomostej- pro-nematerialni-aktyvy/ (дата звернення: 13.06.2021).
Лист НБУ № 29-208/72889 від 08.12.2014. URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/v2889500-14#Text (дата звернення: 17.06.2021). Архипов В. Bitcoin: основные принципы и отдельные юридически значимые особенности. Информационно-правовой портал «Закон.ру», ООО «Издательская группа «Закон». URL: https:// zakon.ru/blog/2014/1/13/bitcoin_osnovnye_ principy_i_otdelnye_yuridicheskiznachimye_ osobennosti (дата звернення:13.06.2021).
Гайдай-Горбач М. С. Порядок використання криптовалюти в господарській діяльності: магістерська роб. : 081 Право / Національний технічний університет України «Київський політехнічний інститут імені Ігоря Сікорського». Київ, 2018. – 73 с. Лисина А.В. Первоначальный этап расследования преступлений в сфере оборота криптовалюты: магистерская дисс.:40.04.01 Юриспруденция/ Томский государственный университет. Томск, 2019. – 88с.
Михайлов А.Ю. Теория оценки стоимости криптоактивов. Финансовая аналитика: проблемы и решения, 2017, т. 10, вып. 6, С. 691–700.
Россинская Е. Р., Галяшина Е. И., Зинин А. М. Теория судебной экспертизы (Судебная экспертология). М. : Норма. Инфра-М, 2017. -464 c.
Рипенко А.И. Криптовалюта и судебная экспертиза. Я и Закон. Информационно-юридический портал. URL: https:// yaizakon.com.ua/kriptovalyuty-i-sudebnayaekspertiza/ (дата звернення: 13.06.2021).
Alex Tapscott’s Taxonomy of Cryptoassets (Consensus 2018 Magazine, may 14–16) «World of Tokens», р.53.
Мануилов А.В. Проблемы идентификации и оценки криптовалюті при внесении в конкурсную массу должника. Имущественные отношения в РФ, 2018, №11(206), С. 34-45.
Compare Bitcoin, Ethereum & other cryptocurrency wallets. URL: https://www. cryptocompare.com/wallets/#/overview (дата звернення: 17.06.2021).
